В России дачники обязаны уплачивать налоги на земельные участки и капитальные постройки на них, такие как сараи, бани и гаражи. С 1 марта 2025 года все недвижимые строения с фундаментом должны быть зарегистрированы в Росреестре, иначе их использование будет невозможно. Владельцы таких объектов также обязаны уплачивать соответствующий налог.
Каждое физическое лицо, владеющее дачей, платит два основных налога: на землю и на недвижимость. Сроки уплаты налогов начинаются с отчетного периода, причем уведомления можно получить онлайн через личный кабинет ФНС. Налог на землю начисляется на весь участок, независимо от его назначения, и зависит от кадастровой стоимости.
Ставки налога могут варьироваться в диапазоне от 0,3% до 1,5%, в зависимости от региона. Высшая ставка применяется к участкам с кадастровой стоимостью, превышающей 300 миллионов рублей. Для самостоятельного расчета налога необходимо умножить ставку на кадастровую стоимость. Например, если дачник владеет участком в Ногинском районе с кадастром 647 830 рублей и ставкой 0,3%, налог составит 1943,49 рубля в год. В случае, если владелец участка приобрел его ему в течение года, сумма налога корректируется в зависимости от времени владения. Так, если участок был в собственности лишь шесть месяцев, коэффициент составит 0,5, и сумму налога нужно делить на количество собственников, если их несколько.
Также налогообложение распространяется на капитальные строения, включая садовые дома, теплицы и гаражи.
С 1 марта Росреестр требует регистрировать постройки, имеющие фундамент. В противном случае владельцы не смогут легально эксплуатировать такие сооружения, и местные органы власти могут вынужденно их снести, как поясняет юрист Александр Андропов.
Контроль может осуществляться на основании жалоб соседей. Однако, теплицы без фундамента, хозяйственные блоки, которые легко разбираются, а также бытовки и навесы не подлежат регистрации. Таким образом, например, за баню-бочку, которую можно переместить, налог платить не нужно, что также касается большинства дачных туалетов и надувных бассейнов.
Важно учитывать обстоятельства, такие как срок владения или совместная собственность с родственниками. Налоговая ставка для жилых домов, различных построек площадью до 50 квадратных метров, гаражей и мест для парковки одинакова. Но за незавершённые постройки тоже взимается налог по той же ставке, кроме случаев, когда стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей. В этом случае регионы могут изменять базовую ставку, увеличивая её не более чем в три раза.
Пример: садовый домик в Богородском округе Подмосковья с кадастровой стоимостью 679 878 рублей и налоговой ставкой 0,3% в 2024 году поможет вычислить размер налога. Для этого дачники могут воспользоваться налоговым калькулятором ФНС, введя кадастровый номер, площадь и дату начала владения.
Для уточнения налоговых ставок по регионам существует специальный сервис, предоставляемый налоговыми органами. С 2 декабря начинается начисление пени за каждый день просрочки, как предупреждает специалист Андропов. Долг необходимо погасить в течение полугода, иначе налоговая инспекция может обратиться в суд. Если задолженность превысит 30 тысяч рублей, должник может столкнуться с ограничениями на выезд за границу. Проверить наличие таких ограничений возможно через портал Госуслуг. К тому же, задолженность может повлечь за собой ограничения на регистрацию сделок с недвижимостью, поскольку налоговые органы уведомляют Росреестр, что делает невозможным, например, дарение имущества.
Существуют налоговые льготы для граждан, касающиеся дачных домиков. Каждый россиянин имеет право на налоговый вычет в размере 50 кв. м. для дачного домика, если он оформлен как жилой. В случае, если площадь дома меньше 50 кв. м., налог взиматься не будет, а если больше, из этой площади вычитаются лишние метры. Многодетные семьи также могут рассчитывать на дополнительные налоговые льготы – по 7 кв. м. на каждого ребенка к базовому вычету. Таким образом, для семьи с тремя детьми вычитается уже 71 кв. м. Есть льгота и на хозяйственные постройки: за одну постройку площадью до 50 кв. м. налог также не взимается согласно статье 407 Налогового кодекса.
Категории граждан, которые имеют право на льготы по земельному налогу, прописаны в данной статье и в пункте 5 статьи 391 НК РФ. Льготы по земельному налогу не требуют уплаты налога на земельный участок площадью меньше 6 соток. Если участок больше, площадь, превышающая 6 соток, вычитается из налогооблагаемой базы. Льгота предоставляется только на один участок и не применяется, если имущество используется в предпринимательских целях. Дачникам необходимо помнить о необходимости уплаты налогов за землю и недвижимость на участке, включая бани, беседки и сараи, зарегистрированные в Росреестре. С 1 марта 2023 года обязательно требуется регистрация объектов недвижимости с фундаментом, иначе их могут потребовать снести, что также необходимо учитывать при планировании.
