Юрист Мурат Дударев разъяснил для «Деловой газеты. Юг», какие проверки могут проводиться в отношении самозанятых граждан и кто за ними следит.
Соблюдение правовых норм при продаже товаров и оказании услуг столь же важно для самозанятых, как и для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Чтобы избежать штрафов и сохранить свой статус, им необходимо придерживаться определённых правил.
Основной контролирующий орган для самозанятых — Федеральная налоговая служба (ФНС), которая следит за выполнением налогового законодательства, а также за своевременностью и точностью уплаты налогов.
Налоговики имеют право проводить проверки для контроля расчетов налоговых обязательств самозанятых граждан. Однако контроль не ограничивается только ФНС. В зависимости от вида деятельности самозанятого могут задействоваться и другие государственные органы.
Например, если самозанятый предлагает услуги в сфере обслуживания, таких как парикмахерские или салоны красоты, он обязан соблюдать санитарные нормы, за контролем которых наблюдает Роспотребнадзор в соответствии с федеральными законами.
Таким образом, самозанятым гражданам следует быть внимательными как к налоговым обязанностям, так и к соблюдению отраслевых стандартов, чтобы избежать возможных последствий и штрафов.
Самозанятые лица, занимающиеся продажей товаров, требующих сертификации или других разрешительных документов, обязаны иметь их при себе. Это правило относится к проверкам, которые могут проводить такие органы, как Роспотребнадзор, Россельхознадзор, Ростехнадзор и налоговые структуры.
При этом Роспотребнадзор также имеет право проверять наличие медицинских книжек у самозанятых, если это необходимо для их деятельности. Однако стоит отметить, что Роспотребнадзор не имеет полномочий проверять самозанятых на соблюдение прав потребителей. Это связано с тем, что самозанятые не упомянуты в законе РФ «О защите прав потребителей», который регламентирует только организации и индивидуальных предпринимателей.
Поэтому, в случае споров, законодательство требует обращаться к общим нормам гражданского права. Мурат Дударев подчеркнул, что регуляторные требования для самозанятых действительно менее строгие по сравнению с юридическими лицами и ИП, однако это не отменяет обязательность выполнения некоторых норм.
Важным аспектом является обязанность самозанятых по выдаче чеков, что регулируется Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Согласно этому закону, самозанятые обязаны формировать и передавать чеки своим клиентам, что также прописывает порядок учета их доходов.
Если самозанятый продает товары, услуги или имущественные права через договоры поручения, комиссии или агентские соглашения, информацию о расчетах необходимо передавать в налоговый орган до 9 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
За нарушение этого порядка предусмотрены штрафы согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ. За непередачу сведений о расчете налагается штраф в размере 20% от суммы непереданных данных. Если это нарушение повторяется в течение шести месяцев, штраф увеличивается до полной суммы расчета.
Кроме того, самозанятые несут ответственность за уклонение от уплаты налогов. Плательщики НПД должны использовать мобильное приложение «Мой налог» или работать с уполномоченными операторами или банками. В случае неуплаты налогов через приложение «Мой налог» отправляется уведомление о необходимости погашения долга в течение трех месяцев. Если задолженность не будет погашена, налоговый орган имеет право принудительно взыскать сумму долга. За просрочку уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
Также предусмотрены штрафы за ведение лицензируемой деятельности без соответствующих разрешений, штрафы составляют от 2 до 2,5 тысяч рублей. В случае перепродажи товаров, которые самозанятый не производил, также предусмотрена ответственность, согласно статье 14.
Согласно статье 1 КоАП РФ, самозанятые граждане, которые работают без официальной регистрации, рискуют получить штраф в размере от 500 до 2000 рублей за незаконное предпринимательство.
Также они могут столкнуться с дополнительными санкциями за неуплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что влечет за собой взыскание 13% от их дохода.
Утрата статуса самозанятого может произойти при нарушении предписанных ограничений. Например, им запрещено заниматься торговлей подакцизными товарами, перепродажей, добычей и продажей полезных ископаемых.
Кроме того, они не могут привлекать наемных работников, работать по договорам с третьими лицами, осуществлять доставку товаров с оплатой без онлайн-касс, совмещать режим налогообложения на профессиональный доход (НПД) с другими налоговыми системами или заниматься деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ.
В случае нарушения этих условий, самозанятый обязан перейти на другой налоговый режим в течение 20 дней, иначе его снимут с учета без лишнего заявления.
Если же годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей, статус самозанятого также утрачивается. Как пояснил эксперт Мурат Дударев, предприниматель может вернуть право на НПД только в следующем году, если его доход составит менее указанной суммы.
Также стоит отметить, что если самозанятый не уведомит заказчика о потере своего статуса, последний станет налоговым агентом и обязан будет удерживать НДФЛ с доходов бывшего самозанятого и начислять страховые взносы, начиная с момента утраты.
Это может привести к серьезным последствиям для обоих сторон.
