Президент Российской Федерации, Владимир Путин, выступил с инициативой обсуждения амнистии для некрупных компаний, которые сталкиваются с необходимостью применения налоговых оптимизаций, включая дробление своего бизнеса. Это заявление он сделал во время выступления перед Федеральным Собранием.
Путин отметил, что вклад малого и среднего предпринимательства в экономику страны постоянно растет, особенно выделяя отрасли такие как обрабатывающая промышленность, туризм и IT, где доля МСП уже превышает 21% ВВП.
Однако он также отметил проблему, с которой сталкиваются компании при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую. В результате фискальная нагрузка на предприятия возрастает, что стимулирует их к поиску таких налоговых оптимизаций, как дробление бизнеса.
Предлагая амнистию, президент подчеркнул, что для получения этого преимущества компании должны отказаться от неэффективных схем и перейти к прозрачной и ответственной деятельности. Путин также предложил перейти к риск-ориентированному подходу в контроле и надзоре за предприятиями с начала следующего года.
Он подчеркнул важность качества товаров и услуг, требуя от компаний соблюдения высоких стандартов и ответственности перед потребителями.
Вместо временного моратория на проверки бизнеса, который, по мнению Путина, уже оправдал себя, он призвал к усилению профилактических мер и анализу рисков нарушений для более целевой и эффективной проверочной деятельности.
Таким образом, реформы, предложенные президентом, направлены на стимулирование развития предпринимательской среды, уменьшение административных барьеров и повышение доверия к бизнесу, а также на улучшение контроля со стороны государства.
Под понятием дробления бизнеса понимается специально созданная ситуация, когда одно предприятие делится на несколько независимых юридических лиц для того, чтобы использовать специальные налоговые режимы или избежать определенных налоговых обязательств.
Принципы определения таких схем были установлены в письме ФНС России от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 и в определении Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О. Законодательство позволяет налогоплательщику выбирать методы учетной политики, однако запрещает злоупотребление этим правом для уклонения от уплаты налогов.
Типичные признаки схем дробления бизнеса включают в себя наличие общего контролирующего лица, разделение бизнес-процесса, отсутствие автономности в принятии решений у дочерних компаний, использование общих ресурсов и контрагентов, а также фиктивное распределение активов.
Согласно заявлению замглавы Федеральной налоговой службы, Виктора Бациева, с 2018 года налоговые убытки от незаконного дробления бизнеса составили 506 миллиардов рублей. Этот ущерб был определен исходя из суммы налоговых доплат, произведенных в результате выявления схем дробления.
С 2018 года по август 2023 года суды рассмотрели 643 дела, в ходе которых предприниматели оспаривали требования ФНС. Налоговые органы активно борются с незаконным дроблением компаний и преследуют цель предотвращения уклонения от уплаты налогов и защиты финансовых интересов государства.
Важно отметить, что действия по дроблению бизнеса должны соответствовать законодательству и не приводить к неправомерному уменьшению налоговых выплат.
Вопросы фактической проверки и дополнительной налоговой обложки из-за дробления бизнеса поднимают большие проблемы, как отметил специалист по налоговым вопросам.
Существует высокий риск того, что процесс дробления бизнеса не приведет к успешному результату и может быть подвергнут дополнительным налоговым проверкам.
Важно понимать, что не каждый случай дробления бизнеса приводит к судебным разбирательствам.
Есть крупные дела, в которых суммы налоговых доначислений и оспариваемых сумм достигают сотен миллионов рублей, но таких случаев немного.
После проведения проверок финансовой отчетности крупных блогеров и коучей было выявлено, что многие из них специально структурировали свои бизнесы таким образом, чтобы доходы компаний соответствовали критериям для упрощенного налогообложения, что позволяло им использовать пониженную ставку налога в 6%.
Один из случаев, который получил широкое внимание, связан с блогером Еленой Блиновской, которой было предъявлено обвинение в неуплате налогов на сумму более 900 миллионов рублей, а также в легализации крупных денежных средств.
В Приморском крае существует специфическая практика в области налоговых правонарушений.
Например, высокопоставленные руководители компаний «ООО