Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые контракты может привести к значительным правовым рискам для компаний, включая высокие штрафы и увеличенное налоговое бремя. Для избежания таких ситуаций важно учитывать несколько ключевых факторов.
Самозанятые представляют собой физические лица, зарегистрированные в ФНС как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Они могут заключать с компаниями гражданско-правовые контракты, такие как договоры на оказание услуг или выполнение работ.
К числу таких договоров относятся «договор подряда», который используется для выполнения конкретных работ или создания материального результата, например, ремонт или изготовление изделий. Также возможно подписание «договора возмездного оказания услуг», который применяется при предоставлении нематериальных услуг, например, консультационных.
«Договор о перевозке» необходим для транспортировки грузов или пассажиров, а «договор аренды» регулирует права и обязанности сторон при аренде имущества и определяет порядок расчетов.
Ключом к минимизации правовых рисков является точное соблюдение условий и норм, определенных Гражданским кодексом РФ, а также аккуратное оформление документов, чтобы они четко отражали суть деловых отношений.
ФНС предупреждает, что самозанятые не должны быть привлечены для выполнения трудовых функций по договорам ГПХ, иначе это может привести к переквалификации их отношений в трудовые.
Основными признаками трудовых отношений, вызывающими такую переквалификацию, являются выполнение задач под контролем работодателя, соблюдение внутренних регламентов, наличие условий, предоставляемых работодателем, и постоянство взаимоотношений.
В процессе оценки соглашений с самозанятыми ФНС обращает внимание на характер, объем и периодичность выплат, которые должны производиться только после завершения услуги или работы.
Также важен анализ доли доходов самозанятого от конкретного заказчика по сравнению с его общими доходами. Дмитрий Григориадис подчеркивает, что если самозанятый долгое время получает выплаты только от одного клиента, это может привести к сомнению в его статусе независимого исполнителя.
Также будут проверяться предыдущие места работы самозанятых и связи с нынешними заказчиками.
К признакам, способным привести к переквалификации, относятся регулярное получение заработной платы, выполнение конкретных обязанностей, наличие отпусков и выходных, отсутствие других клиентов и подчиненность самозанятого заказчику.
Дмитрий Григориадис уточнил, что вознаграждение самозанятости на основании Гражданско-правового договора (ГПХ) выплачивается по факту выполнения работы.
При этом необходимо избегать признаков трудовых отношений и минимизировать количество подписываемых локальных актов в компании. Если необходимо подписание документов, лучше оформлять их как дополнительные соглашения к ГПХ.
Он отметил, что любые признаки трудовых отношений могут привести к проверкам со стороны налоговых органов и трудовой инспекции. Это грозит не только штрафами, но и обязательством уплаты НДФЛ в размере 13% от доходов самозанятого за весь период его работы, а также оформлением трудового договора с обязательными страховыми взносами.
Поэтому рекомендуется, прежде чем подписывать договор с самозанятым, тщательно оценить возможные риски, чтобы избежать нарушения законодательства. Важно четко прописать в соглашении цели, объем работы, результаты и сроки выполнения задач.
Следует указывать, что самозанятый предоставляет конкретные услуги, а не выполняет функции работника, а также убедиться, что исполнитель не является действующим или бывшим сотрудником компании. При наличии таких связей следует подождать не менее двух лет с момента прекращения предыдущего трудового договора, прежде чем заключать новое соглашение.
Трудовой договор и договор ГПХ представляют собой две разные формы сотрудничества между работником и работодателем.
Основная цель трудового договора заключается в систематическом выполнении определенной трудовой функции под руководством работодателя и соблюдении внутреннего распорядка компании. В то время как договор ГПХ ориентирован на достижение конкретного результата, выполнение определенной задачи или проекта, контроль сосредоточен исключительно на итогах, а не на самом процессе работы.
Что касается выплаты заработной платы, то трудовой договор подразумевает регулярные выплаты, обычно дважды в месяц, вне зависимости от объемов выполненной работы. В отличие от этого, оплата по договору ГПХ осуществляется по факту достижения оговоренного результата или завершения отдельных этапов работы, и величина выплат непосредственно зависит от выполнения заданий.
Кроме того, трудовой договор предполагает, что работодатель предоставляет социальные гарантии, такие как оплачиваемый отпуск, больничные, пенсионные отчисления и медицинское страхование. В отличие от этого, у работников по договору ГПХ нет таких налоговых льгот или социальных гарантий, поскольку они сами управляют своими налогами через систему налогообложения для самозанятых и не получают тех же преимуществ.
В рамках трудового договора сотрудники обязаны следовать установленному графику и находиться на рабочем месте, предоставленном работодателем. Напротив, самозанятые по договору ГПХ могут выполнять свою работу в удобное для них время и в любом месте, без необходимости придерживаться обязательного графика и находиться на территории работодателя.
Ответственность за качество выполнения работы также распределена иначе: по трудовому договору работодатель контролирует процесс и отвечает за финальный результат, тогда как в рамках договора ГПХ вся ответственность за достижения итогов ложится на исполнителя, поскольку он действует на свой страх и риск.
