Основной формой налоговой ответственности в России является штраф за неуплату налогов, который составляется в размере 20% от неуплаченной суммы в соответствии с пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данный штраф применяется за непреднамеренные нарушения, такие как ошибки в налоговых декларациях и пропуски сроков уплаты. В случае, если налоговая служба выявит умышленную неуплату, штраф увеличивается до 40% от суммы долга, согласно пункту 3 той же статьи.
Кроме того, существует административная ответственность за неуплату налогов, связанная с искажением данных бухгалтерского учета. По статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, если искажение приводит к занижению налогов более чем на 10%, то к ответственности могут быть привлечены генеральные директора, главные бухгалтеры, индивидуальные предприниматели и физические лица.
Штрафы варьируются от 5 до 10 тысяч рублей за первое правонарушение и от 10 до 20 тысяч рублей за повторное.
В дополнение к вышеизложенному, в России предусмотрена и уголовная ответственность за неуплату налогов, что подчеркивает серьезность данной проблемы.
В соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса РФ, уголовная ответственность за неуплату налогов организацией наступает для ее должностных лиц в случае невыполнения обязательств по уплате значительных сумм недоимки.
Крупный размер составляет 18 миллионов 750 тысяч рублей за три года, а особо крупный - 56 миллионов 250 тысяч рублей.
За крупное преступление предусмотрены штрафы от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы или арест на срок до двух лет.
За особо крупное преступление штрафы варьируются от 200 до 500 тысяч рублей, а также возможно назначение лишения свободы до пяти лет.
Статья 198 УК РФ охватывает уклонение от уплаты налогов физическими лицами, где крупным размером считается сумма 2,7 миллиона рублей за три года, а особо крупным - 13,5 миллиона.
За уклонение предусмотрены аналогичные санкции: штрафы, принудительные работы и лишение свободы.
Чтобы избежать правовых последствий, важно своевременно уплачивать налоги, или информировать налоговые органы о невозможности уплаты, прибегая к процедуре банкротства, что может помочь в списании налоговой задолженности.
