Новый закон об едином налоговом вычете распространяется на инвестиции в индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3), программу долгосрочных сбережений и договоры негосударственного пенсионного обеспечения. Согласно нововведениям, закон будет применяться к договорам, заключенным с 1 января 2024 года. Банк России отмечает, что при этом закон имеет обратную силу.
Граждане освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем указанным продуктам на общую сумму до 400 тыс. рублей в год. Максимальный размер налогового вычета для инвестора может достигать от 52 до 60 тыс. рублей ежегодно в зависимости от доходов.
По соответствующему закону негосударственные пенсионные фонды обязаны предоставлять налоговым органам информацию о заключенных договорах долгосрочных сбережений для обеспечения контроля за предоставлением вычетов. Кроме того, предусмотрены условия по трансформации старых инвестиционных счетов в новый тип, а также увеличение минимального срока владения ИИС-3.
Минимальный срок счета, открытого в период с 2024 по 2026 год, составит пять лет, с последующим увеличением на год до 10 лет. ИИС-3 заменяет ранее использовавшиеся два типа инвестиционных счетов, открыть которые будет невозможно с 1 января 2024 года.
Список ценных бумаг, доступных для покупки на ИИС-3, ограничен, особенно это касается иностранных активов. Инвестирование через ИИС-3 разрешено лишь в ценные бумаги российских эмитентов и компаний, зарегистрированных в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Эти изменения направлены на стимулирование инвестиций, повышение финансовой грамотности населения, а также обеспечение контроля со стороны государства над процессами долгосрочного планирования финансовых средств.
Средства, находящиеся на Индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)-3, также предполагается застраховать в случае банкротства управляющей компании. Сумма страхования будет равняться сумме банковского вклада и составит до 1,4 миллиона рублей.
По данным Центрального банка России, к концу 2023 года количество индивидуальных инвестиционных счетов увеличилось на 15% и превысило 6 миллионов. Однако увеличение количества счетов не повлекло за собой увеличение средств на счетах.
Согласно отчетности некредитных финансовых организаций, на конец четвертого квартала доля неактивных брокерских ИИС составляла 71%, а 6% счетов имели остаток менее 10 тысяч рублей.
Налоговый вычет будет иметь обратную силу и будет применяться к договорам, заключенным с 1 января 2024 года. Программа долгосрочных сбережений (ПДС) также была запущена в России с начала 2024 года.
Основная цель программы - помочь гражданам накопить средства на крупные долгосрочные цели, такие как покупка жилья, образование детей и дополнительные доходы на пенсии. При этом государство гарантирует не только сохранность сбережений, но и оказывает дополнительную поддержку участникам ПДС в виде дополнительных взносов и льгот.
В течение первых трех лет участия в программе государство будет совместно финансировать взносы граждан на сумму до 36 тысяч рублей в год. Также участники могут перевести свои накопления из пенсионных фондов в рамках программы.
Минимальный срок участия в программе составляет 15 лет, программа является бессрочной, а сумма страхования вложений составляет до 2,8 миллиона рублей, что в два раза превышает страховку банковского вклада.
Федеральный закон от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в статьи 102 и 1262 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»