Налог на недвижимость является значительным финансовым обязательством для владельцев жилья, но в 2025 году существуют законные способы минимизировать его.
Владельцы квартир, домов, гаражей и машино-мест должны уплачивать налог на имущество физических лиц, крайний срок которого установлен на 1 декабря каждого года, как подчеркивает эксперт проекта НИФИ Минфина России, Мария Соловиченко.
Для определенных категорий граждан предусмотрены льготы, которые делятся на федеральные и региональные. Федеральные льготы действуют для всех льготников, вне зависимости от региона, тогда как региональные устанавливаются местными властями и могут дополнять федеральные нормы.
Например, в некоторых областях льготы могут быть предоставлены сельским учителям, медикам и работникам культуры, а в Москве существуют льготы на апартаменты.
В 2025 году налоговые льготы положены следующим категориям граждан: пенсионерам, которые освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида.
Льгота автоматически предоставляется при достижении пенсионного возраста и необходимости предоставления необходимых документов в налоговые органы.
Пенсионеры могут самостоятельно выбирать объект, на который будет распространяться льгота, уведомив об этом ФНС до 31 декабря.
Если пенсионер не определит объект, налоговая служба применит льготу к объекту с наибольшей суммой налога, что позволяет эффективно управлять налоговыми обязательствами.
Льготы по налогам на имущество предоставляются различным категориям граждан.
Инвалиды I и II группы, а также дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога на имущество, как и пенсионеры, на один объект каждого типа.
Многодетные семьи также имеют право на скидки, обычно достигающие 50% и более от суммы налога за один объект, в зависимости от региона проживания.
Военнослужащие, ветераны боевых действий и участники СВО могут воспользоваться аналогичными льготами, которые распространяются также на родителей и супругов погибших военных и госслужащих.
Работники силовых структур, исполняющие свои обязанности в зонах конфликта, также имеют право на налоговые послабления.
Кроме того, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы полностью освобождаются от налога на имущество.
Хозяйственные постройки, не превышающие площади 50 кв. м, расположенные на землях личного подсобного хозяйства или дачного строительства, также не подлежат налогообложению.
Наконец, индивидуальные предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, такие как «ПСН», «ЕСХН» или «УСН», освобождаются от уплаты имущественного налога на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота действует на один объект недвижимости каждого вида стоимостью до 300 млн рублей, при условии, что он не применяется в предпринимательской деятельности.
Например, ликвидатор чернобыльской аварии может получить льготу для квартиры, дома и капитального гаража, однако, если он владеет двумя квартирами, налог будет взиматься только с одной из них.
Льготы по налогу на имущество обычно предоставляются автоматически: ФНС получает информацию о статусе налогоплательщика через межведомственное взаимодействие.
Если льгота не была установлена, необходимо до 1 апреля подать заявление с соответствующими документами через личный кабинет на сайте ФНС, в МФЦ или при обращении в налоговую инспекцию.
Кроме льгот, актуальны налоговые вычеты по налогу на недвижимость, которые позволяют уменьшить налоговую базу.
При расчете налога на квартиру или часть жилого дома уменьшается кадастровая стоимость на 20 кв. м, а для отдельной комнаты на 10 кв. м. Для жилого дома вычитается кадастровая стоимость 50 кв. м, а для единого комплекса, включая хотя бы один жилой дом, налоговая база уменьшается на 1 млн рублей.
Многодетные семьи, имеющие троих и более несовершеннолетних детей, могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые применяются к каждому объекту недвижимости. Они могут оформить вычет на площадь 5 кв. м квартиры и 7 кв. м жилого дома по кадастровой стоимости на каждого ребенка.
Важно понимать, что налоговый вычет доступен только при наличии налогооблагаемого дохода. Неиспользованный остаток имущественного вычета допускается переносить на будущие годы. Сумма вычета не превышает 2 миллионов рублей, что позволяет снизить общую налогооблагаемую базу по НДФЛ на эту величину.
Для реализации права на вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту жительства, приложив необходимые документы. Эти документы включают выписку из ЕГРН, копии договора покупки недвижимости, договора со строительной компанией, а также подтверждения оплат.
Также потребуется копия кредитного договора и справка из банка о выплаченных процентах по кредиту.
Заполнить декларацию можно через бесплатную программу на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда возникло право на вычет.
Возврат налога производится после завершения камеральной проверки декларации, которая занимает три месяца, уточняет Максим Кружалов, юрист налоговой практики компании «Клифф».
Получение налогового вычета возможно через работодателя, однако для этого необходимо обратиться в налоговый орган для подтверждения права на вычет.
Если собственник недвижимости считает, что кадастровая стоимость его имущества завышена по сравнению с рыночной, что приводит к увеличению налоговых выплат, он имеет право оспорить эту кадастровую стоимость.
Менеджер по налоговой экспертизе консалтинговой компании НЭО, Маргарита Цуркану, рекомендует обращаться в специальные комиссии по решению споров о кадастровой стоимости, такие как комиссия Росреестра или региональные бюджетные учреждения.
Рассмотрение заявлений должно происходить в течение 30 дней с момента подачи. В дополнение, возможно подать иск в суд, однако учтите, что при оспаривании на основании рыночной оценки может потребоваться судебная экспертиза за ваш счет.
Важно отметить, что до 1 января 2026 года субъекты РФ должны перейти на определение кадастровой стоимости на основе рыночной оценки, после чего порядок оспаривания данной стоимости изменится — необходимо будет обращаться в бюджетные учреждения, ответственные за оценку.
Если попытка уменьшить кадастровую стоимость через комиссию была безуспешной, в суд можно обратиться не позднее пяти лет с момента внесения оспариваемой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости.
Заявления в суд также подаются в течение трех месяцев с момента принятия решения комиссией или иным действиям, требующим оспаривания.
Обычно суд рассматривает заявление о пересмотре кадастровой стоимости в течение двух месяцев, а жалобы на действия комиссии — в течение одного месяца.
Разница между кадастровой и рыночной стоимостью играет ключевую роль в судебных разбирательствах. При небольших расхождениях суд может пересмотреть кадастровую стоимость без назначения экспертизы, но при значительных различиях это будет обязательным шагом. Согласно практике, в более чем 90% случаев суд учитывает интересы собственников и снижает кадастровую стоимость, указывает эксперт Маргарита Цуркану.
Кроме того, возможно пересчитывать кадастровую стоимость за последние три года, и после утверждения новых данных вероятность доплат по старым завышенным значениям существенно уменьшается. Тем не менее, следует помнить о расходах на оценочную экспертизу, судебные издержки и государственную пошлину.
В практике существуют примеры, когда результаты пересмотра кадастровой стоимости были оправданы. Например, один жилой дом, находящийся вблизи кладбища и вдалеке от инфраструктуры, не учел влияние этих факторов на свою стоимость. Оказалось, что расстояние до ближайшей остановки требует 20 минут пешком по лесу, что значительно снижает его рыночную цену.
Кроме того, бывают случаи, когда кадастровая стоимость для аналогичных объектов установлена по одному стандарту, но между ними есть различия в полезной площади: 90% в одном и 60% в другом доме. Это ведет к тому, что один из объектов имеет большие лестничные пролеты и узкие комнаты, в то время как другой предоставляет больше удобств, что также не учитывается при определении стоимости. Таким образом, каждая ситуация требует детального анализа и учета всех факторов.
