В 2025 году налог на доходы физических лиц (НДФЛ) касается продажи различных видов недвижимости, включая квартиры, дачи, дома, комнаты, гаражи и земельные участки.
Однако существуют обстоятельства, при которых есть возможность освободиться от уплаты этого налога. Главным правилом является то, что подоходный налог необходимо уплатить, если право собственности на недвижимость было оформлено менее 3 или 5 лет.
Для тех, кто получил квартиру по договору дарения, срок начинает исчисляться с момента регистрации права собственности.
В Москве срок владения может изменяться в зависимости от того, когда вы стали владельцем предыдущей квартиры в рамках программы реновации. Важно помнить, что минимальный срок для расчета налога определяется с даты регистрации права собственности на первую квартиру.
При продаже квартир процесс налогообложения уникален: срок владения не отсчитывается от регистрации в Росреестре или акта приема-передачи, а от момента полной оплаты квартиры строительной компании, вне зависимости от источника финансирования.
Если вы получили недвижимость в результате судебного разбирательства, срок будет начинаться с момента, когда судебное решение вступило в силу.
Также стоит отметить, что если сумма продажи недвижимости составляет менее 1 миллиона рублей, налоговые обязательства отсутствуют, что может существенно повлиять на финансовые решения при продаже.
При продаже недвижимости можно избежать уплаты налога, если цена реализуемого объекта не превышает сумму его покупки. Однако, существует условие: цена должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости на момент заключения договора купли-продажи.
Кадастровая цена, устанавливаемая на 1 января года продажи, становится основой для возможного доначисления налога, если другие условия не соблюдены. С 2021 года семьи с двумя и более детьми могут освобождаться от налогов на продажу квартиры, независимо от ее стоимости и срока владения, при условии, что никто из членов семьи не владеет более 50% другого жилого помещения, превышающего по площади или стоимости проданную квартиру.
Предположим, квартира была куплена в апреле 2022 года за 8 миллионов рублей, а планируемая продажа состоится в марте 2025 года за 10 миллионов рублей. В таком случае налог с дохода будет обязателен к уплате, так как срок владения составляет менее 5 лет. По прогрессивной шкале налогообложения 2,4 миллиона рублей из этой суммы будут обложены налогом по ставке 13%.
Важно учитывать кадастровую стоимость при продаже квартиры. Например, если вы реализуете квартиру за 6 миллионов рублей, а ее кадастровая стоимость равна 10 миллионам, то налоговая база будет рассчитана по кадастровой стоимости, поскольку цена продажи ниже 70% от нее. Это приводит к необходимости уплаты налога от суммы 10 миллионов, умноженной на коэффициент 0,7.
В заключение стоит отметить, что для нерезидентов установлены свои условия: налог на доход от продажи недвижимости составит 30%, и вычеты для них не применимы, что делает продажу особенно затратной по налоговым обязательствам.
