ФНС вновь увеличила доначисления для бизнеса по итогам налоговых проверок, которые в 2023 году снижались, но в 2024-м достигли почти 310 млрд рублей, как выяснили «Известия». Основной рост доначислений произошел за счет камеральных проверок, тогда как выездные проверки показали снижение. Камеральные проверки менее угрожают бизнесу, так как не блокируют его деятельность, однако в них выше риск ошибок, что делает процесс оспаривания длинным и затратным для компаний.
За 10 месяцев прошлого года налоговая провела 3,3 тыс. выездных проверок, по которым было доначислено почти 229 млрд рублей. В то же время, в период с начала года проведено 40 миллионов камеральных проверок, которые обошлись бизнесу в 80 млрд рублей. В итоге, в 2024 году ФНС обобщила доначисления до 309 млрд рублей. Если сравнивать с 2023 годом, итоговые суммы были лишь немного ниже: 300 млрд рублей за 10 месяцев, из которых 60 млрд представляли камеральные проверки, а 240 млрд — выездные.
Большое давление на предприятия в 2022 году, когда доначисления достигли 593 млрд рублей, снизилось благодаря меньшим начислениям в последние годы, хотя в 2024 году наблюдается рост именно по камеральным итогам. В условиях санкций и высоких налоговых ставок это создает дополнительные сложности для компаний, которые должны находить способы справляться с возрастающей налоговой нагрузкой.
Федеральная налоговая служба (ФНС) России продолжает улучшать подходы к контролю, основываясь на рискоориентированной стратегии, как сообщили «Известиям» в налоговой.
Их главная задача – быстро пресекать уклонение от уплаты налогов. Например, в начале года поступления от налогов компаний, покинувших рынок, превысили план в 185 раз.
Рискориентированный подход позволяет налоговым органам более эффективно выявлять недобросовестных плательщиков и оперативно реагировать на нарушения, так как прозрачность бизнес-операций значительно увеличилась.
ФНС автоматически сверяет данные бизнеса с фактическими показателями, что снижает необходимость проведения выездных проверок.
Однако документальные проверки имеют свои недостатки. Они направлены на выявление ошибок в налоговых декларациях, что может привести к начислению недостающих сумм налогов и пеней.
Важно отметить, что ошибки чаще всего происходят не от желания компании укрыть доходы, а в результате неудачной реакции на изменения в законодательстве.
Например, в 2024 году были внесены изменения по НДС, которые требовали новых форм деклараций и счетов-фактур, а также новых правил уплаты при продаже товаров через электронные площадки ЕАЭС.
Эта динамика подчеркивает важность адаптации бизнеса к обновлениям налогового законодательства.
Центральный Банк России принял решение сохранить ключевую процентную ставку на уровне 21%, что связано с резким снижением объемов кредитования для бизнеса, сократившегося в 1,5 раза.
Причины для такого решения были проанализированы, и о «значительном» сокращении выдачи кредитов ранее упоминала Эльвира Набиуллина.
При этом, налоговые проверки могут приводить к ошибочным решениям и завышенным требованиям к компаниям.
Профессионалы в области права, такие как Алексей Мошкин, акцентируют внимание на том, что обжалование таких решений требует дополнительных затрат и ресурсов со стороны организаций.
Это создает финансовое бремя, особенно для малого и среднего бизнеса, который и так ослаблен текущей экономической ситуацией.
Аналитики из Института Гайдара, включая Антонину Левашенко, указывают, что дополнительные налоговые доначисления могут существенно снизить рентабельность компаний и ограничить их оборотные средства.
В условиях негативной общей экономической конъюнктуры прибыль компаний снижается: согласно данным Росстата, за период с января по ноябрь 2024 года она уменьшилась на 15% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года, составив 27 трлн рублей.
Такие доначисления могут негативно сказаться на финансовых показателях бизнеса, создавая дополнительные риски для дальнейшего развития.
С 2025 года власти повысили налог на прибыль для бизнеса до 25%, что отражается на рентабельности. Санкции по-прежнему негативно влияют на деловой климат.
С недавних пор российские предприниматели сталкиваются с уменьшением объема отчетности, что может облегчить их жизнь. Эксперты утверждают, что проверки документов являются менее рискованными в сравнении с выездными проверками, которые могут привести к закрытию бизнеса.
Налоговый консультант Алексей Мошкин отметил, что выездные проверки крайне нежелательны как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, так как ведут к значительным осложнениям. По его мнению, текущее направление фокуса на добровольные доплаты и камеральные инспекции является оптимальным.
Сергей Елин, эксперт в области финансовой и правовой безопасности, также подчеркнул важность рискориентированного подхода со стороны налоговых органов. Все чаще ФНС предлагает компаниям самостоятельно разъяснить свои нарушения, подавая уточненные декларации до начала проверок.
Такой подход помогает избежать доначислений и штрафов, что выгодно для бизнеса. В условиях ужесточения налогового бремени и санкционного давления, подобные меры становятся особенно актуальными и необходимыми.
